相続税の税率と早見表

相続税の税率(平成27年1月1日以降)

法定相相続分に応ずる取得金額 税率 控除額
1,000万円以下 10%
3,000万円以下 15% 50万円
5,000万円以下 20% 200万円
1億円以下 30% 700万円
2億円以下 40% 1,700万円
3億円以下 45% 2,700万円
6億円以下 50% 4,200万円
6億円超 55% 7,200万円

相続税の早見表

(平成27年1月1日以降)

課税価格 相続人
配偶者と子(配偶者は2分の1を取得するものとする)
子1人 子2人 子3人
5,000万円 40万円 10万円 0
7,500万円 197万円 143万円 106万円
1億円 385万円 315万円 262万円
1億5,000万円 920万円 747万円 664万円
2億円 1,670万円 1,350万円 1,217万円
2億5,000万円 2,460万円 1,985万円 1,799万円
3億円 3,460万円 2,860万円 2.539万円
3億5千万円 4,460万円 3,735万円 3,289万円
4億円 5,460万円 4,610万円 4,154万円
4億5,000万円 6,480万円 5,492万円 5,029万円
5億円 7,605万円 6,555万円 5,962万円
5億5,000万円 8,730万円 7,617万円 6,900万円
6億円 9,855万円 8,680万円 7,837万円
課税価格 相続人
子だけ
子1人 子2人 子3人
5,000万円 160万円 80万円 19万円
7,500万円 580万円 395万円 270万円
1億円 1,220万円 770万円 629万円
1億5,000万円 2,860万円 1,840万円 1,440万円
2億円 4,860万円 3,340万円 2,459万円
2億5,000万円 6,930万円 4,920万円 3,959万円
3億円 9,180万円 6,920万円 5,460万円
3億5千万円 11,500万円 8,920万円 6,979万円
4億円 14,000万円 10,920万円 8,979万円
4億5,000万円 16,500万円 12,960万円 10,980万円
5億円 19,000万円 15,210万円 12979万円
5億5,000万円 21,500万円 17,460万円 14,980万円
6億円 24,000万円 19,710万円 16,980万円

相続税額は相続人が支払う相続税の総額。(万円未満切り捨て)

課税価格の計算

課税価格=(被相続人が相続開始の時に有していたプラスの財産+みなし相続財産-非課税財産+相続時精算課税制度による贈与財産-債務・葬儀費用)+相続開始前3年以内の贈与財産

1.被相続人が相続開始の時に有していたプラスの財産

土地、建物、現金、預貯金、株式、投資信託、貴金属、骨董・美術品、自動車など

2.みなし相続財産

被相続人が相続開始の時に有していた財産ではないけれど、死亡したことで実質的に被相続人が有していたとみなされる財産

死亡退職金など

3.非課税財産

相続税を課すことが妥当でないとされるもの

墓地や墓石、仏壇、仏具、神を祭る道具など

4.相続時精算課税制度による贈与財産

相続人がこの制度を利用して、被相続人から贈与を受けていた場合の財産
(贈与財産は贈与した時の価格で計算します)

5.債務・葬儀費用

借入金、住宅ローン、未払い金、通夜・告別式・埋葬費用など

6.相続開始前3年以内の贈与財産

相続又は遺贈により財産を取得した者が、相続開始前3年以内に贈与を受けた場合の贈与財産
(贈与財産は贈与した時の価格で計算します)

相続税の計算例

(例)課税価格 1億円 配偶者と子供2人が相続人(法定相続分とおりに取得)

基礎控除=1億円-(3,000万円+600万円×3人)=5,200万円
5,200万円×1/2(配偶者)×15%-50万円=340万円
5,200万円×1/4(子1)×15%-50=145万円
5,200万円×1/4(子2)×15%-50=145万円
相続税の総額:340万円+145万円+145万円=630万円
630万円×1/2(配偶者)=315万円
630万円×1/4(子1)=157.5万円
630万円×1/4(子2)=157.5万円

配偶者控除の適用を受けると、配偶者の相続税は“0”、子2人の分として315万円が納税額となります

(例)課税価格 1億円 子供2人が相続人(法定相続分とおりに取得)

基礎控除=1億円-(3,000万円+600万円×2人)=5,800万円
5,800万円×1/2(子1)×15%-50万円=385万円
5,800万円×1/2(子2)×15%-50万円=385万円
相続税の総額:385万円+385万円=770万円

子2人の分として770万円が納税額となります

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