相続税の税率と早見表
相続税の税率(平成27年1月1日以降)
法定相相続分に応ずる取得金額 | 税率 | 控除額 |
---|---|---|
1,000万円以下 | 10% | ― |
3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
1億円以下 | 30% | 700万円 |
2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
6億円超 | 55% | 7,200万円 |
相続税の早見表
(平成27年1月1日以降)
課税価格 | 相続人 | ||
---|---|---|---|
配偶者と子(配偶者は2分の1を取得するものとする) | |||
子1人 | 子2人 | 子3人 | |
5,000万円 | 40万円 | 10万円 | 0 |
7,500万円 | 197万円 | 143万円 | 106万円 |
1億円 | 385万円 | 315万円 | 262万円 |
1億5,000万円 | 920万円 | 747万円 | 664万円 |
2億円 | 1,670万円 | 1,350万円 | 1,217万円 |
2億5,000万円 | 2,460万円 | 1,985万円 | 1,799万円 |
3億円 | 3,460万円 | 2,860万円 | 2.539万円 |
3億5千万円 | 4,460万円 | 3,735万円 | 3,289万円 |
4億円 | 5,460万円 | 4,610万円 | 4,154万円 |
4億5,000万円 | 6,480万円 | 5,492万円 | 5,029万円 |
5億円 | 7,605万円 | 6,555万円 | 5,962万円 |
5億5,000万円 | 8,730万円 | 7,617万円 | 6,900万円 |
6億円 | 9,855万円 | 8,680万円 | 7,837万円 |
課税価格 | 相続人 | ||
---|---|---|---|
子だけ | |||
子1人 | 子2人 | 子3人 | |
5,000万円 | 160万円 | 80万円 | 19万円 |
7,500万円 | 580万円 | 395万円 | 270万円 |
1億円 | 1,220万円 | 770万円 | 629万円 |
1億5,000万円 | 2,860万円 | 1,840万円 | 1,440万円 |
2億円 | 4,860万円 | 3,340万円 | 2,459万円 |
2億5,000万円 | 6,930万円 | 4,920万円 | 3,959万円 |
3億円 | 9,180万円 | 6,920万円 | 5,460万円 |
3億5千万円 | 11,500万円 | 8,920万円 | 6,979万円 |
4億円 | 14,000万円 | 10,920万円 | 8,979万円 |
4億5,000万円 | 16,500万円 | 12,960万円 | 10,980万円 |
5億円 | 19,000万円 | 15,210万円 | 12979万円 |
5億5,000万円 | 21,500万円 | 17,460万円 | 14,980万円 |
6億円 | 24,000万円 | 19,710万円 | 16,980万円 |
※相続税額は相続人が支払う相続税の総額。(万円未満切り捨て)
課税価格の計算
課税価格=(被相続人が相続開始の時に有していたプラスの財産+みなし相続財産-非課税財産+相続時精算課税制度による贈与財産-債務・葬儀費用)+相続開始前3年以内の贈与財産
1.被相続人が相続開始の時に有していたプラスの財産
土地、建物、現金、預貯金、株式、投資信託、貴金属、骨董・美術品、自動車など
2.みなし相続財産
被相続人が相続開始の時に有していた財産ではないけれど、死亡したことで実質的に被相続人が有していたとみなされる財産
死亡退職金など
3.非課税財産
相続税を課すことが妥当でないとされるもの
墓地や墓石、仏壇、仏具、神を祭る道具など
4.相続時精算課税制度による贈与財産
相続人がこの制度を利用して、被相続人から贈与を受けていた場合の財産
(贈与財産は贈与した時の価格で計算します)
5.債務・葬儀費用
借入金、住宅ローン、未払い金、通夜・告別式・埋葬費用など
6.相続開始前3年以内の贈与財産
相続又は遺贈により財産を取得した者が、相続開始前3年以内に贈与を受けた場合の贈与財産
(贈与財産は贈与した時の価格で計算します)
相続税の計算例
(例)課税価格 1億円 配偶者と子供2人が相続人(法定相続分とおりに取得)
基礎控除=1億円-(3,000万円+600万円×3人)=5,200万円
5,200万円×1/2(配偶者)×15%-50万円=340万円
5,200万円×1/4(子1)×15%-50=145万円
5,200万円×1/4(子2)×15%-50=145万円
相続税の総額:340万円+145万円+145万円=630万円
630万円×1/2(配偶者)=315万円
630万円×1/4(子1)=157.5万円
630万円×1/4(子2)=157.5万円
※配偶者控除の適用を受けると、配偶者の相続税は“0”、子2人の分として315万円が納税額となります
(例)課税価格 1億円 子供2人が相続人(法定相続分とおりに取得)
基礎控除=1億円-(3,000万円+600万円×2人)=5,800万円
5,800万円×1/2(子1)×15%-50万円=385万円
5,800万円×1/2(子2)×15%-50万円=385万円
相続税の総額:385万円+385万円=770万円
※子2人の分として770万円が納税額となります